Счет-фактура на штраф за неисполение условий договора

Comments

• Доброй ночи.
  
  Согласно п. 1 ст. 168 НК РФ поставщик предъявляет покупателю к уплате сумму НДС только по реализуемым товарам (работам, услугам).
  Сумма НДС указывается в счете-фактуре, который выставляется поставщиком покупателю в течение пяти дней с момента отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
  Таким образом, поставщик не должен выставлять покупателю счет-фактуру на сумму начисленных штрафных санкций.
  Возможность применения покупателем налогового вычета сумм НДС по штрафным санкциям Налоговым кодексом РФ не предусмотрена. Т.о. исчисленный продавцом НДС с суммы штрафных санкций, к вычету у покупателя не принимается.
• Цитата: Доброй ночи.Согласно п. 1 ст. 168 НК РФ поставщик предъявляет покупателю к уплате сумму НДС только по реализуемым товарам (работам, услугам).Сумма НДС указывается в счете-фактуре, который выставляется поставщиком покупателю в течение пяти дней с момента отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).Таким образом, поставщик не должен выставлять покупателю счет-фактуру на сумму начисленных штрафных санкций.Возможность применения покупателем налогового вычета сумм НДС по штрафным санкциям Налоговым кодексом РФ не предусмотрена. Т.о. исчисленный продавцом НДС с суммы штрафных санкций, к вычету у покупателя не принимается.

  
  Добрый день.
  К сожалению, вынужден с Вами не согласиться.
  Дело в том, что штраф оплачивает покупатель поставщику.
  А значит - сумму данного штрафа вполне можно признать суммой, связанной с оплатой товаров (работ, услуг) (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). Как указывается в официальных разъяснениях, на такого рода сумы нужно начислять и уплачивать НДС (например, письма Минфина России от 18.05.2012 N 03-07-11/146, от 16.08.2010 N 03-07-11/356, от 20.05.2010 N 03-07-11/189).
  Другое дело - что суды, включая ВАС, так же упорно поддерживают налогоплательщиков, которые НДС в таких случаях не уплачивают (Постановления Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07 по делу N А55-3867/2006-22, ФАС Московского округа от 01.12.2011 по делу N А40-33299/11-140-146, ФАС Северо-Западного округа от 11.12.2006 по делу N А05-7544/2006-34 (Определением ВАС РФ от 29.03.2007 N 3432/07 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ) и др.).
  Решать, платить НДС или нет, нужно Вам.
  Если Вы все же решите платить НДС, то счет-фактуру составить нужно. Правда, в одном экземпляре - ведь, как точно указал (-а) Evilin, это НДС покупателю не прдъявляется и к вычету он эту сумму принять не может.
  Удачи!
  
  .
• Цитата: Цитата: Доброй ночи.Согласно п. 1 ст. 168 НК РФ поставщик предъявляет покупателю к уплате сумму НДС только по реализуемым товарам (работам, услугам).Сумма НДС указывается в счете-фактуре, который выставляется поставщиком покупателю в течение пяти дней с момента отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).Таким образом, поставщик не должен выставлять покупателю счет-фактуру на сумму начисленных штрафных санкций.Возможность применения покупателем налогового вычета сумм НДС по штрафным санкциям Налоговым кодексом РФ не предусмотрена. Т.о. исчисленный продавцом НДС с суммы штрафных санкций, к вычету у покупателя не принимается.Добрый день.К сожалению, вынужден с Вами не согласиться.Дело в том, что штраф оплачивает покупатель поставщику.А значит - сумму данного штрафа вполне можно признать суммой, связанной с оплатой товаров (работ, услуг) (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). Как указывается в официальных разъяснениях, на такого рода сумы нужно начислять и уплачивать НДС (например, письма Минфина России от 18.05.2012 N 03-07-11/146, от 16.08.2010 N 03-07-11/356, от 20.05.2010 N 03-07-11/189).Другое дело - что суды, включая ВАС, так же упорно поддерживают налогоплательщиков, которые НДС в таких случаях не уплачивают (Постановления Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07 по делу N А55-3867/2006-22, ФАС Московского округа от 01.12.2011 по делу N А40-33299/11-140-146, ФАС Северо-Западного округа от 11.12.2006 по делу N А05-7544/2006-34 (Определением ВАС РФ от 29.03.2007 N 3432/07 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ) и др.).Решать, платить НДС или нет, нужно Вам.Если Вы все же решите платить НДС, то счет-фактуру составить нужно. Правда, в одном экземпляре - ведь, как точно указал (-а) Evilin, это НДС покупателю не прдъявляется и к вычету он эту сумму принять не может.Удачи!.

  
  
  Существует понятие "правовая сила". Позиция ВАС РФ обладает несопостовимо большей правовой силой, чем письма Минфина, и обязательна для судов.
• Цитата: Существует понятие "правовая сила". Позиция ВАС РФ обладает несопостовимо большей правовой силой, чем письма Минфина, и обязательна для судов.

  
  Добрый день.
  Георгий, существует еще одно понятие - экономическая целесообразность.
  Неначисление НДС - это неминуемый суд. Поэтому если сумма штрафа - пара тысяч рублей, то организация потеряет больше в виде зарплаты работника (-ов), который (-ые) будет (будут) защищать компанию в суде, чем на уплате этого НДС. Например, если в суд пойдет директор с ЗП в 100 тыс. руб. в месяц, то даже просто на походе в суд на полдня компания потеряет около 2,% тыс. руб. - а ведь нужно будет сначала сходить в налоговую (и не один раз), потом возражения составить и апелляционную жалобы, потом - документы для суда... А это тоже время, и немалое!
  Так что решение может и должна принимать только сама компания, исходя из оценки целесообразности своих действий.
• Цитата: Неначисление НДС - это неминуемый суд.

  
  
  Не полемизирую, но , если возможно, уточните, пожалуйста : "В Вашем регионе налоговая доначислячет в этих случаях НДС в настоящее время?"
• Здравствуйте. Интересно про другие регионы. В нашем регионе - не знаю налоговая начисляет или нет, потому как мы - крупная организация. Штрафы у нас миллионные. Примеров проверок таких же крупных у нас нет. Поэтому ничего не могу сказать. Но мы составили в 1 экз счф "Без НДС". Продумываем убеждать или нет директора заплатить. Но письма вышеназванные я буду изучать, особенно 2012г.
  Неясно только (это я уже в сердцах к нашим законодателям) , неужели так сложно закрыть раз и навсегда этот впрос, который вертится в судах с действия НК, кажется!
• Цитата: Но письма вышеназванные я буду изучать, особенно 2012г.

  
  
  Все написать и кодифицировать невозможно. Для этого в стране и существуют элементы прецедентного права- а именно,, позиции, разъяснения Высшего Арбитражного суда. Его позицию и надо изучать.
  
  Я посмотрел судебную практику, подобранную Консультантом. Последовательно и убедительно выглядит.
• Добрый вечер!
  Уважаемые коллеги, поскольку ситуация спорная, мы не можем решать за организацию как ей поступать. Здесь решение принимает компания - идти на риски и впоследствие быть готовой отстаивать свою позицию в суде (зато есть большая вероятность выиграть процесс и не платить лишнее в бюджет), либо начислять НДС и при проверке "не дергаться".
  Лично мое мнение по данному вопросу - начислять НДС с полученных сумм не нужно, но я всегда предупреждаю, что в этом случае возможны налоговые риски (учитывая письма чиновников и поведение налоговых инспекеторов на местах). А также дополняю, что в суде, скорее всего, организация сможет доказать отсутствие обязанности начислять НДС.
  Вообще, учитывая, что арбитражная практика по данному вопросу на стороне организаций, есть вероятность даже не доводить дело до суда. Достаточно при проверке грамотно "отбить" аргументы налоговиков, указать на положительную арбитражную практику и намекнуть, что компания пойдет в суд, если налоговая не примет их возражения по данному эпизоду. Судя по собственному опыту такие действия при заведомо проигрышных делах и уверенность бухгалтера при остаивании своей позиции помагают решить вопрос, не доводя до суда.
• Совершенно неожиданно использовал в ходе Арбитражного процесса информацию из этой темы форума. Неожиданно для самого себя.
  
  Дело было так: Судья Арбитражного суда предложил мне (представителю Истца по делу о строительном подряде) представить доказательства исполнения нами требования договора подряда, в котором был оговорен обязательный претензионный порядок для штрафа с направлением Заказчику счета- фактуры на штраф. Ит тут вспомнил приведенные Консультантом позиции ВАС, заявил, что вышеуказанная норма договора противоречит императивной норме- позиции ВАС о невыставлении СЧ-ФАКтур.Суд с пояснениями согласился.
  
  Так что спор на вроде абстрактную тему о правовой силе документов оказался полезным.
  
  Спасибо участникам дискуссии .и отдельно Игорю Невскому.