Как в приложении 1 уточненного расчета 6-НДФЛ за 2021 год отразить материальную выгоду?
Добрый день. Делаю уточнений расчёт 6НДФЛ за 2021 год. Корректирую на мат. выгоду. Вместе с годовым отчётом должны откорректировать Приложение #1 "справки о доходах....". В справке о доходах по 35% в разделе 2 НДФЛ должен отразится по строкам Сумма налога удержанная, сумма налога перечисленная, сумма налога излишне удержанная налоговым агентом? А в приложении к Приложению 1 должно быть пусто?
Comments
-
Здравствуйте!Цитата: А в приложении к Приложению 1 должно быть пусто?В соответствии с пунктом 90 статьи 217 НК в 2021-2023 годах материальная выгода не облагается НДФЛ, поэтому доходы в виде материальной выгоды в отчетности за 2021 год отсутствуют.
Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@:
Цитата:5.8. В Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" (далее - Приложение к Справке) указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетах по каждой ставке налога.При заполнении Приложения к Справке указываются в соответствующих полях порядковые номера месяцев, коды доходов, суммы всех начисленных и фактически полученных доходов, коды вычетов, суммы вычетов.поскольку доходов нет, то:Цитата:1.13. В Расчете обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль ("0").Каковы планы физлиц, получивших доход в виде материальной выгоды в 2021 году? Если физлица планируют возвратить НДФЛ, то не торопитесь подавать уточненный 6-НДФЛ за 2021 год. Получите заявления от физлиц и верните НДФЛ с материальной выгоды, после чего подайте уточненный 6-НДФЛ за 2021 год.
