Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде
Добрый день!
Обществом был заключен договор возмездного оказания услуг от 31.03.2016 г. с фиксированной ежемесячной стоимостью. В тексте договора прописано, что он распространяет своё действие с 01.11.2015 года. сумму начисленной выручки за ноябрь и декабрь 2015 года я отражаю в 2016 году как внереализационный доход в виде дохода прошлых лет. Планирую сдать уточненную декларацию по прибыли за 2015 год и НДС за 4 квартал 2015 года. Хотелось бы услышать мнение специалистов: если уточненку не сдавать на основании того, что договор датирован мартом 2016 - возникнет риск доначисления? С одной стороны мы не могли знать о необходимости отражения выручки в 2015 году из-за отсутствия документов, с другой - период возникновения дохода можно определить точно. Заранее благодарна.
Обществом был заключен договор возмездного оказания услуг от 31.03.2016 г. с фиксированной ежемесячной стоимостью. В тексте договора прописано, что он распространяет своё действие с 01.11.2015 года. сумму начисленной выручки за ноябрь и декабрь 2015 года я отражаю в 2016 году как внереализационный доход в виде дохода прошлых лет. Планирую сдать уточненную декларацию по прибыли за 2015 год и НДС за 4 квартал 2015 года. Хотелось бы услышать мнение специалистов: если уточненку не сдавать на основании того, что договор датирован мартом 2016 - возникнет риск доначисления? С одной стороны мы не могли знать о необходимости отражения выручки в 2015 году из-за отсутствия документов, с другой - период возникновения дохода можно определить точно. Заранее благодарна.
Comments
-
Цитата: В тексте договора прописано, что он распространяет своё действие с 01.11.2015 года.Евгения здравствуйте. А с чем это связано. Какая ссылка на ГК РФ?
-
Добрый день!
а основании Статьи 425. Действие договора п.2
"стороны вправе установить, что условия заключенного ими договора применяются к их отношениям, возникшим до заключения договора, если иное не установлено законом или не вытекает из существа соответствующих отношений." -
Цитата: Статьи 425. Действие договора п.2Здравствуйте. В принципе в силу статьи 54 НК РФ ваша ситуация не является ошибкой. Но официальных разъяснений по данному вопросу я не нашла. А вопрос ведь интересный.
Из Информационного письма Президиума ВАС РФ от 11.01.2002 N 66
«6. Соглашение сторон о том, что условия договора аренды применяются к их фактически сложившимся до его заключения отношениям, не означает, что непосредственная обязанность сторон по исполнению условий договора аренды возникла ранее заключения договора *.»
На мой взгляд прямой обязанности подавать уточненки у вас нет. ну не регламентирует такую ситуацию 54 статья НК РФ. А значит можно отразить реализацию текущем периодом. Но ставлю на что угодно, инспекция будет считать иначе. А значит безопаснее подать уточненки.
Так же вы можете обратиться с официальным запросом в Минфин России и действовать согласно полученным разъяснениям. -
Важный бух, спасибо большое за поддержку.
