НДС при обороте более 2 млн.руб.

Comments

• Ежемесячная уплата и отчетность по НДС отменена еще с прошлого года (т.е. с 1 января 2008 года). Цитируем НК РФ:
  
  "Статья 163. Налоговый период
  Налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее - налоговые агенты) устанавливается как квартал."
  
  То есть нет икаких исключений для тех, у кого обороты более 2 миллионов рублей.
  
  По прибыли также нет таких ограничений - сдача отчетности и уплата авансовых платежей и самого налога на прибыль не зависит от оборотов.
  
  Удачи!
  
• А от чего зависит уплата ежемесячных или квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль?
• Авансовые платежи по налогу на прибыль - в любом случае ежемесячные. Но - цитируем НК РФ:
  
  Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
  ...
  Налогоплательщики имеют право перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей исчислению. В этом случае исчисление сумм авансовых платежей производится налогоплательщиками исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.
  
  Если вы этим правом воспользовались и закрпили это в учетной политике на год, тогда отчетными периодами для вас будут месяцы, а не кварталы. Т.е. вы будете предоставлять декларацию по прибыли ежемесячно
  
  Статья 285. Налоговый период. Отчетный период
  1. Налоговым периодом по налогу признается календарный год.
  2. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
  Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
  (абзац введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
  
  
  
  
  
• То есть получается, если мы начинали налог на прибыль платить изначально поквартально, так его и продолжать платить не зависимо от оборота. Или я что-то не понимаю?
• Если у Вас выручка от реализации за предыдущие четыре квартала в среднем не превысила 3 млн руб за квартал, платятся ежеквартальные авансовые платежи, если превысила, то ежемесячные.
• Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
  ...
  3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
  
  
• А если предприятие новое и образовано только в апреле этого года, то надо ждать год, чтоб посмотреть среднюю величину дохода или одного квартала достаточно?
• У нас за второй квартал реализация не превысила 3 млн. , а в этом квартале уже за 4 млн. перевалила. Как и когда нам сейчас оплачивать и отчитыватся по налогу на прибыль?
• А в учетной политике у вас что написано про ежемесячные авансовые платежи?
• нет, не написано
• Нужно написать в учетной политике, как вы будете рассчитывать ежемесячные платежи - исходя из фактической прибыли или нет (ссылки на НК РФ, где об этом написано, уже приводили выше). И исходя из этого делать авансовые платежи. Первый - по истечении полного квартала с момента регистрации.
  
  Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
  ...
  6. Организации, созданные после вступления в силу настоящей главы, начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации.
  (п. 6 введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
• Если мы будем платить обычные авансовые платежи, то мы их должны были платить начиная с июля не зависимо от суммы выручки? Как нам лучше сейчас поступить?- посчитать авансовые платежи за 3 квартла и уплатить их сейчас или подождать окончания 3 квартала и уплатить за квартал по фактической прибыли? И что нам грозит в данном случае? Какие штрафы и пени?
• Вы зарегистриованы в апреле 2009 года . Значит, "по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации" в вашем случае - это по истечении третьего квартала (т.к. второй квартал был неполный).
  
  Если для вас отчетный период - квартал
  Вы должны начать платить ежемесячные авансовые платежи за октябрь, ноябрь и декабрь - из расчета одной трети фактической прибыли, полученной в третьем квартале.
  
  Если для вас отчетный период - месяц (т.е. вы платите ежемесячные платежи исходя из фактической прибыли)
  Вы должны начать платить ежемесячные авансовые платежи за октябрь - по фактической прибыли за апрель-октябрь, за ноябрь - по факт. прибыли за апрель-ноябрь и т.д. с учетом ранее начисленных платежей
  
• Спасибо, Анна. Только мы начали работу в апреле, а регистрация была в конце марта🤦‍♀️ . Получается что мы должны были начать уплачивать авансовые платежи с июля. Но если смотреть по выручке, то перевалила она у нас за 3 млн в квартал только в 3 квартале.
  Не знаю теперь как поступить
• Тогда вы должны платить ежемесячные платежи с месяца, следующего за превышением.
  
  Статья 287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей
  ...
  5. Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала один миллион рублей в месяц либо три миллиона рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса.
  
  Может быть, вы еще не опоздали! А если опоздали, будут пени
• У нас превышение было в июле и августе, получается что опоздали🤨 . А в каком размере начисляются пени?
• 
  Статья 75. Пеня
  ...
  4. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
  Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
  
  Пример расчета пеней приведен в одном из наших материалов
  http://xn------5cdmkshaacf4bcjehgt1bq2c5cwn.ru.nds.monster/index.php?id=564516
  
• Добрый день, коллеги!
  У меня такая ситуация: организация зарегистрирована в 2008г., деятельность начали вести только в апреле 2009г. Во втором квартале выручка составила 2 млн. руб. Налог на прибыль за 1 полугодие заплатили по сроку 28 июля 09г. Если в 3 квартале выручка от реализации превысит 3 млн. руб., то с какого месяца я должна уплачивать ежмксячные авансовые платежи по налогу на прибыль?
• С месяца, следующего за тем, в котором выручка превысила 1 миллион рублей, или общая выручка за отчетный превысила 3 миллиона рублей (п. 5 ст. 287 НК РФ).
  
  
• Я поняла, что п. 5 ст. 287 НК РФ относится к вновь созданным организациям, а про себя порядок перехода к ежемесячным авансовым платежам по налогу на прибыль я не нахожу.
• Похоже, что с четвертого квартала, т.е. с октября.
  
  Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
  ...
  3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
• А я думаю, что надо руководствоваться п.3 ст.286
  
  Т.е., когда произойдет следующее: выручка за предыдущие четыре квартала превысит в среднем три миллиона рублей за каждый квартал , тогда и переходим на авансовые платежи. В моём случае: 4 кв.08г. -0руб., 1кв. 09г. - 0 руб., 2 кв. 09г. - 2 млн. руб, 3кв. 09г. -3 млн. руб. , средний доход составил - 1,25 млн. руб. (это меньше 3 млн. руб.). Т.о. пока я не перехожу на авансовые платежи.
  Анна, как вы считаете, я права или нет?
• Этот вопрос задавали чиновникам, но вразумительного ответа так и не получили:
  
  Письмо Минфина РФ от 17 декабря 2008 г. N 03-03-06/1/687
  
  Вопрос: Что следует считать в целях применения п. 3 ст. 286 гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ трехмиллионным лимитом доходов от реализации за каждый квартал? Правомерно ли определять указанный предел как среднее арифметическое значение всех доходов от реализации, полученных за четыре идущих подряд квартала, предшествующих текущему кварталу?
  
  Ответ:
  
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  ПИСЬМО
  от 17 декабря 2008 г. N 03-03-06/1/687
  
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу порядка исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль сообщает следующее.
  
  В соответствии с порядком, установленным п. 3 ст. 286 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
  
  Согласно ст. 249 Кодекса доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
  
  Пунктом 1 ст. 287 Кодекса установлено, что авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога. По итогам отчетного (налогового) периода суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного (налогового) периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода. Авансовые платежи по итогам отчетного периода засчитываются в счет уплаты налога по итогам налогового периода.
  
  Таким образом, в случае если доходы от реализации за предыдущие четыре квартала не превысили в среднем трех миллионов рублей за каждый из предшествующих кварталов, общество может уплачивать только квартальные авансовые платежи.
  
  В случае превышения указанного ограничения налогоплательщик утрачивает право на уплату квартальных авансовых платежей начиная с квартала, следующего за кварталом, в котором такое превышение имело место.
  
  
  
  Заместитель директора
  
  Департамента налоговой
  
  и таможенно-тарифной политики
  
  С.В.РАЗГУЛИН
  
  17.12.2008
  
  
  Похоже, что вы правы - в пункте 3 статьи 286 НК РФ подразумевается среднеарифметическое значение выручки, т.е. нужно сложить значения выручки за 4 квартала и разделить на 4.
  Во всяком случае, другого способа никто пока не предложил.